ОКОФ с 2017 года
Введение в действие Общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ) ОК 013-2014 (СНС 2008) отложено до 1 января 2017 года.
Напомним, что, согласно приказу Росстандарта от 12.12.2014 № 2018-ст, данный классификатор должен был «заработать» с 1 января 2016 года. Но недавним приказом ведомства от 10.11.2015 № 1746-ст введение в действие ОКОФ приостановлено.
Продолжительность рабочего времени педагога
Минобрнауки России в письме от 15.10.2015 № 08-ПГ-МОН-37849 разъяснило нюансы установления режима рабочего времени педагогических работников.
Указано, что объем учебной (преподавательской) работы каждого педагогического работника может быть равен норме часов, установленной за ставку заработной платы, и с письменного согласия педагогического работника составлять менее или более нормы часов педагогической работы за ставку заработной платы, что пропорционально уменьшает или увеличивает их рабочее время и размер оплаты труда по сравнению с нормой часов и размером ставки заработной платы.
Установление учителю или педагогу дополнительного образования продолжительности рабочего времени 36 часов в неделю, то есть сверх фактического объема учебной нагрузки (педагогической работы), являющегося нормируемой частью их рабочего времени, является неправомерным.
Новые критерии для получения отдельных стипендий
С 1 января 2016 года обновляются критерии отбора на получение стипендий Правительства РФ для обучающихся по специальностям, приоритетным для модернизации и развития экономики России.
В этих целях Правительством РФ постановлением от 03.11.2015 № 1192 утвержден новый порядок назначения стипендий для студентов и аспирантов, обучающихся по таким специальностям.
Правила заполнения платежных поручений поменяются
Регистрацию в Минюсте России прошел приказ Минфина России от 23.09.2015 № 148н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. № 107н», который вносит изменения в правила заполнения документов о переводе денежных средств в осуществление платежей в бюджетную систему Российской Федерации.
Среди основных изменений отметим, что теперь при отсутствии у физического лица ИНН в платежном документе на уплату налогов обязательно должен быть указан уникальный идентификатор начисления (УИН). По-другому нужно заполнять ИНН, КПП, КБК и ОКТМО.
Изменения вступят в силу с 28 марта 2016 года.
Размещение планов-графиков на 2016 год
Уточнены особенности размещения планов-графиков госзаказов на 2016 год в единой информационной системе в сфере закупок или на сайте www.zakupki.gov.ru.
Как установлено совместным приказом от 03.11.2015 Минэкономразвития России № 806 и Казначейства России № 21н, при размещении планов-графиков на 2016 год в столбце 1 более не указывается код классификации операции сектора государственного управления (КОСГУ), детализированный до статьи и подстатьи КОСГУ, относящихся к расходам бюджетов.
Признаны утратившими силу ранее применявшиеся совместные приказы Минэкономразвития России и Федерального казначейства от 20.09.2013 № 544/18н и от 29.08.2014 № 528/11н.
О федеральном бюджете на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов
Федеральный закон от 28.11.2015 № 329-ФЗ уточнил характеристики федерального бюджета на 2015 год. С учетом результатов исполнения федерального бюджета за 8 месяцев 2015 года, а также на основе ожидаемых итогов социально-экономического развития Российской Федерации утвержден уточненный прогноз федерального бюджета в 2015 году.
С учетом внесенных поправок дефицит федерального бюджета в 2015 году составит 2 165,9 млрд рублей (3,0% к ВВП).
Тарифы страховых взносов до 2018 года
На период до 2018 года сохранятся действующие тарифы страховых взносов во внебюджетные фонды.
Напомним, что в настоящее время тарифы страховых взносов установлены в размере 30% (ПФР – 22%, ФСС России – 2,9%, ФФОМС – 5,1%) в пределах установленной величины базы для начисления страховых взносов и в размере 10% в бюджет ПФР сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов (Федеральный закон от 28.11.2015 № 347-ФЗ).
Коэффициент индексации ежемесячной страховой выплаты
Правительство РФ постановлением от 01.12.2015 № 1299 установило, что ежемесячная страховая выплата в связи с несчастным случаем на производстве и профзаболеванием будет проиндексирована на 6,4%. Напомним, что индексации подлежит размер ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, назначенной до 1 февраля 2016 года.
Предельная величина для начисления страховых взносов
Правительство РФ постановлением от 26.11.2015 № 1265 установило предельную величину доходов физического лица для начисления страховых взносов во внебюджетные фонды на 2016 год.
Так, с 1 января 2016 года предельная величина доходов, с которой уплачиваются взносы в ФСС РФ, составляет 718 000 рублей, в ПФР – 796 000 рублей.
Административная ответственность по сделкам с госимуществом
Федеральный закон от 28.11.2015 № 344-ФЗ ввел административную ответственность должностных лиц, юридических лиц за нарушение порядка согласования при совершении сделки по распоряжению государственным и муниципальным имуществом, которое влечет наложение штрафа в процентах цены совершенной сделки (при этом закреплено, что административный штраф может выражаться в величине, кратной цене совершенной государственным (муниципальным) унитарным предприятием или государственным (муниципальным) учреждением сделки).
Вычеты на детей-инвалидов
Федеральным законом от 23.11.2015 № 317-ФЗ внесены поправки в Налоговый кодекс РФ, согласно которым с 1 января 2016 года стандартный налоговый вычет по НДФЛ на ребенка-инвалида будет увеличен до 12 000 рублей.
Напомним, что указанный вычет предоставляется родителям, супругу (супруге) родителя и усыновителям в отношении:
- ребенка-инвалида до 18 лет;
- учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Об имуществе, полученном безвозмездно
Налогоплательщик – негосударственное образовательное учреждение, имеющее лицензию на осуществление образовательной деятельности, не учитывает в составе доходов для целей налогообложения прибыли полученное имущество. Такие разъяснения даны в письме Минфина России от 13.11.2015 № 03-03-06/4/65606.
Статформа по адаптивной физической культуре и спорту
Утверждена годовая форма федерального статистического наблюдения № 3-АФК «Сведения об адаптивной физической культуре и спорте», а также указания по ее заполнению. Утвержденная приказом Росстата от 03.11.2015 № 524 новая форма вводится ее в действие с отчета за 2015 год.
Форму должны заполнять юридические лица, осуществляющие деятельность по адаптивной физической культуре и спорту, в частности образовательные учреждения дошкольного, начального, среднего, высшего профессионального и дополнительного образования, дома, дворцы молодежи и школьников, дома и дворцы культуры и др.
Субсидии на финансирование НИОКР
Субсидии, полученные коммерческими организациями на финансирование расходов в связи с осуществлением НИОКР, признаются в составе внереализационных доходов по мере признания в налоговом учете соответствующих расходов, фактически осуществленных за счет этих средств, с учетом особенностей, предусмотренных абзацами вторым и третьим п. 4.1 ст. 271 НК РФ (письмо Минфина России от 30.10.2015 № 03-03-06/1/62810).
Об увеличении предусмотренного контрактом объема работ
Как разъяснено в письме Минэкономразвития России от 27.10.2015 № Д28и-3116, в случае увеличения предусмотренного контрактом объема работ заказчику необходимо изменить смету по тем позициям, которые нужно увеличить, с соответствующим изменением общей цены государственного контракта.
Авансовый платеж в контракте
По мнению Минфина России, изложенному в письме от 28.10.2015 № 02-03-11/61987, условиями госконтракта на выполнение опытно-конструкторских работ исполнителю может быть предусмотрен авансовый платеж в размере 50% суммы контракта при включении в него условия о перечислении в 2015 году указанных авансовых платежей на счета, открытые территориальным органам Федерального казначейства в учреждениях Центрального банка России для учета операций со средствами юридических лиц.
Совет по профессиональным квалификациям в области закупок
Минэкономразвития России в письме от 23.10.2015 № Д28и-3057 сообщило, что в целях реализации принципа профессионализма заказчика в настоящее время им планируется создание совета образовательных организаций в сфере закупок. В его состав войдут в том числе представители федеральных инновационных площадок, на базе которых осуществляется повышение квалификации или переподготовка специалистов в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд.
Субсидии на депозитах автономного учреждения
Минфин России в письме от 22.10.2015 № 02-01-11/60712 указал, что законодательство РФ не содержит прямых запретов на размещение на банковских депозитах автономным учреждением средств, полученных на финансовое обеспечение выполнения государственного задания. Однако, по мнению ведомства, указанное размещение не должно влиять на своевременное выполнение автономным учреждением показателей объема и качества государственных услуг, утвержденных в государственном задании.
Контрольные соотношения по налогу на имущество
ФНС России в письме от 27.10.2015 № БС-4-11/18786 направила контрольные соотношения показателей форм налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций.
Налогоплательщики, применяя соответствующие логические формулы, смогут самостоятельно исправить допущенные ошибки до предоставления отчетности в налоговые органы.
Лимит основных средств в налоговом учете
С 1 января 2016 года размер первоначальной стоимости амортизируемого имущества увеличен с 40 000 руб. до 100 000 руб. Данное положение будет применяться к объектам амортизируемого имущества, введенным в эксплуатацию начиная с 1 января 2016 г. Теперь имущество до 100 000 руб. списывают на расходы сразу. Такие изменения в статьи 256 и 257 НК РФ внесены Федеральным законом от 08.06.2015 № 150-ФЗ.
Налог на имущество с 2016 года
Изменен порядок уплаты налога по имуществу, по которому налоговая база определяется как кадастровая стоимость (п. 27 ст. 2 Федерального закона от 29.11.2014 № 382-ФЗ). С 1 января 2016 года недвижимость, налоговая база в отношении которой определяется исходя из кадастровой стоимости, подлежит налогообложению не только у собственника такого объекта, но и у организации, владеющей таким объектом на праве хозяйственного ведения (в 2015 году налог исходя из кадастровой стоимости платят только собственники имущества).
О необходимости корректировки НДФЛ
ФНС России письмом от 11.11.2015 № БС-4-11/19749@ довела до сведения налогоплательщиков письмо Минфина России от 30.10.2015 № 03-04-07/62635, в котором разъяснен вопрос налогообложения сумм оплаты отпуска за неотработанные дни.
В письме рассмотрена ситуация, когда у работника при увольнении возник долг перед работодателем за неотработанные дни отпуска. Сообщается, что в случае, когда работник возвращает работодателю выплаченные ему ранее суммы отпускных, необходимо скорректировать НДФЛ, удержанный с таких сумм. При этом у налогового агента – работодателя образуется переплата НДФЛ, которая может быть возвращена в порядке, установленном статьей 78 НК РФ.
Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2016 год
Приказом от 18.11.2015 № 854 Минэкономразвития России установило на 2016 год коэффициент-дефлятор, необходимый для целей налогообложения ЕНВД, в размере 1,798. Напомним, что совсем недавно ведомство приказом от 20.10.2015 № 772 уже установило коэффициенты-дефляторы для ряда налогов, в том числе для ЕНВД в размере 2,083.
Учет недвижимости до регистрации
Минфин России в письме от 14.10.2015 № 02-07-10/58921 указал, что объекты недвижимости, находящиеся у учреждения до регистрации, следует отражать на забалансовом счете 01 «Имущество, полученное в пользование».
Кроме того, ведомство обратило внимание, что отсутствие информации в бюджетном учете (бюджетной отчетности) об имуществе, находящемся в государственной (муниципальной) собственности, в случае отсутствия регистрации прекращения права оперативного управления, а также прекращения в соответствии с государственной регистрацией на него права оперативного управления у передающей стороны без регистрации указанного права за принимающей стороной (новым правообладателем) недопустимо.
При этом отмечено, что вышеуказанные положения были разъяснены письмом ведомства от 01.03.2011 № 02-06-07/733.
Учет нереальной к взысканию задолженности
В письме Минфина России от 21.10.2015 № 02-08-11/60471 указано, что в случае, если по результатам осуществления мер по взысканию задолженности установлена невозможность поступления денежных средств в доход бюджета (поступления имущественных выгод), такая задолженность (нереальная к взысканию), согласно пункту 339 Инструкции по применению Единого плана счетов (утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н), отражается на забалансовом счете 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов».
Новая ежеквартальная форма 6-НДФЛ
В 2016 году всем работодателям помимо прочих налоговых деклараций придется представлять в налоговые органы еще один отчет – Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ). Такая обязанность предусмотрена п. 2 ст. 230 НК РФ в редакции Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ.
Форма расчета утверждена приказом ФНС РФ от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ (регистрация в Минюсте России 30 октября 2015 года за № 39578).
ФНС России в письме от 13.11.2015 № БС-4-11/19829 даны разъяснения по заполнению раздела 2 формы расчета 6-НДФЛ. В разделе 2 расчета подлежат отражению даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц. Указано, что строку 100 «Дата фактического получения дохода» следует заполнять с учетом положений статьи 223 НК РФ, устанавливающей порядок определения даты получения в отношении различных видов доходов.
Расчет по ф. 6-НДФЛ нужно будет сдавать не по каждому сотруднику, а по всем работникам в целом. А справки 2-НДФЛ, как и раньше, придется заполнять на каждого, кому был выплачен доход.
Если налоговый агент вовремя не сдаст Расчет по форме 6-НДФЛ, по истечении 10 рабочих дней инспекция вправе заблокировать его счета и переводы. Кроме того, введен штраф в размере 1 000 руб. за каждый полный или неполный месяц непредставления расчета.
В письме ФНС РФ от 24.11.2015 № БС-4-11/20483@ налоговики уточнили, что форма 6-НДФЛ за 2015 год не представляется, ее следует сдавать начиная с I квартала 2016 года.
Учет автономным учреждением субсидий на реализацию федеральной программы
В письме Минфина России от 10.09.2015 № 03-03-06/4/52215 разъяснено, что налогоплательщики, получившие средства целевого финансирования, обязаны вести раздельный учет доходов (расходов), полученных (произведенных) в рамках целевого финансирования. Средства в виде субсидий, полученные автономным учреждением на реализацию федеральной целевой программы по развитию автономного учреждения, не учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль на основании пп. 14 п. 1 ст. 251 НК РФ.
Социальный налоговый вычет
С 1 января 2016 года работодатель сможет предоставлять социальные вычеты на лечение и обучение по заявлению сотрудника (в настоящее время такие вычеты можно получить только в налоговой инспекции).
Причем сотрудники вправе обратиться за такими вычетами к работодателю, не дожидаясь конца года. Кроме письменного заявления сотрудник должен подать выданное инспекцией подтверждение права на получение социальных вычетов. Налоговый агент предоставляет вычеты начиная с месяца обращения сотрудника. Соответствующие изменения внесены в статью 219 Федеральным законом от 6 апреля 2015 № 85-ФЗ.
ФНС приказом от 27.10.2015 № ММВ-7-11/473@ утвердила форму уведомления для социальных вычетов.
Изменения в справку 2-НДФЛ
ФНС России приказом от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@ внесла изменения в форму и порядок заполнения справки 2-НДФЛ. В частности, установлено, что с 1 января 2016 года изменится срок представления таких справок в налоговые органы. В настоящее время подобные справки следует представлять не позднее 1 февраля. Новый срок, который будет действовать со следующего года, – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором возникли соответствующие обстоятельства (абз. 1 п. 5 ст. 226 НК РФ). При непредставлении справки по форме 2-НДФЛ в установленный срок в налоговые органы налоговому агенту придется заплатить штраф в размере 200 руб. за каждый просроченный документ (ст. 126 НК РФ), а также может грозить блокировка счета и штраф 1000 руб. за каждый месяц непредставления.
Заполнение отчета об исполнении бюджета
В письме от 22.10.2015 № 02-07-10/60697 Минфин России разъяснил порядок заполнения отчета об исполнении бюджета (ф. 0503127) при получении учреждением бюджетных средств.
Указано, что при формировании показателей графы 4 Отчета (ф. 0503127) учреждение, выступая в качестве получателя бюджетных средств, отражает годовые объемы доведенных ему бюджетных ассигнований по данным главной книги на основании показателей счета 0 50305 000 «Полученные бюджетные ассигнования».
Обратите внимание, что подготовлен проект изменения в Инструкцию о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности, утвержденную приказом Минфина России от 28.12.2010 № 191н. После ее утверждения возможны изменения в порядке заполнения указанного отчета.
Электронная жалоба на решения госорганов
Постановлением Правительства РФ от 14.11.2015 № 1232 закреплена возможность подачи жалобы на решения государственных органов в электронном виде через систему досудебного обжалования.
Соответствующие поправки внесены в Правила подачи и рассмотрения жалоб на решения и действия (бездействие) федеральных органов исполнительной власти и их должностных лиц (утв. постановлением Правительства РФ от 16.08.2012 № 840).
Мониторинг со стороны Минобрнауки России
С 1 января 2017 года Минобрнауки России уполномочено вести мониторинг мероприятий по реализации стратегий социально-экономического развития наукоградов. Кроме того, как установлено постановлением Правительства РФ от 07.11.2015 № 1208, ведомство будет заниматься мониторингом показателей деятельности организаций и обособленных подразделений научно-производственных комплексов наукоградов.
Учет исторически произрастающего леса
Минфин России в письме от 27.10.2015 № 02-05-10/61628 разъяснил, что положения Инструкции по применению Единого плана счетов (утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н) не содержат обязательного требования об отражении леса, исторически произрастающего на закрепленном за учреждением земельном участке, в составе непроизведенных активов до момента вовлечения его в экономический (хозяйственный) оборот.
Вместе с тем, согласно пункту 6 Инструкции № 157н, субъект учета вправе в рамках формирования своей учетной политики предусмотреть учет многолетних насаждений, определив в качестве методов оценки отдельных видов имущества и обязательств учет многолетних насаждений (смешанный лес) в условных единицах, например 1 руб. за 1 га.
О рабочих программах учебных предметов
Для снижения административной нагрузки педагогических работников школ Минобрнауки России в письме от 28.10.2015 № 08-1786 сообщило, что планирует смягчить требования к рабочим программам учебных предметов.
В этих целях подготовлены изменения в федеральные государственные образовательные стандарты (ФГОС) в части требований к рабочим программам учебных предметов.
До вступления в силу указанных изменений во ФГОС с Рособрнадзором достигнута договоренность о снижении требований к рабочим программам учебных предметов в ходе контрольных мероприятий.
К персональным данным обучающихся
Общеобразовательные учреждения обязаны получать в установленном порядке согласие учащихся на обработку их персональных данных.
При этом Минобрнауки России в письме от 25.02.2015 № 08-ПГ-МОН-1993 предупреждает, если обучающийся откажется от обработки персональных данных, то существует риск, что он не сможет получить часть образовательных услуг и документов, например получить документ об образовании, так как для заполнения их обязательных полей требуются персональные данные.
