Обзор законодательства

Сообщение в центр занятости о сокращении штата

Напомним, что при ликвидации организации, сокращении численности или штата, возможном расторжении трудовых договоров работодатель-организация должен сообщить об этом в письменном виде в службу занятости не позднее чем за 2 месяца, а в случае массового увольнения работников – не позднее чем за 3 месяца до начала проведения соответствующих мероприятий.

Если форма сообщения органами занятости не установлена, то это можно сделать и в произвольной форме, главное, указать должность, профессию, специальность и квалификационные требования к ним, условия оплаты труда каждого конкретного работника. Об этом сообщил Роструд в письме от 26.09.2016 № ТЗ/5624-6-1.

МОНИТОРИНГ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА

Помощь по заполнению книг покупок и продаж от ФНС России

ФНС России в письме от 20.09.2016 № СД-4-3/17657 направила для руководства и использования в работе примеры отражения записей по счетам-фактурам в книге покупок и книге продаж с указанием кодов видов операций. Их можно найти на сайте ведомства в разделе «НДС 2016», подразделе «Информационные письма для налогоплательщиков».

Поправки в Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ

Минфин России приказом от 12.10.2016 № 180н внес очередные поправки в Указания о порядке применения бюджетной классификации РФ (утв. приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н).

Указания дополнены новыми целевыми статьями и направлениями расходования бюджетных средств. В настоящее время документ находится на регистрации в Минюсте России.

Меняют декларации

Декларацию по НДС, порядок заполнения и электронный формат чиновники собираются скорректировать. Проект соответствующего приказа поступил в Госдуму РФ и уже проходит общественные обсуждения.

В декларации по НДС исправят раздел 3 с расчетом «обычного» НДС и приложение 1 к этому разделу, а также разделы 4 и 6, которые сдают экспортеры. Планируется, что новая форма декларации по НДС будет заполняться с января 2017 года, то есть уже с отчетности за IV квартал 2016 года.

Также ФНС подготовила новую форму декларации по прибыли. В новой декларации учтут все изменения и добавят два новых листа:

- 08 «Доходы и расходы налогоплательщика, совершившего самостоятельную (симметричную, обратную) корректировку»;

- 09 «Расчет налога на прибыль контролируемой иностранной компании».

ФНС России на официальном сайте http://regulation.gov.ru/p/52902 разместила проект приказа ФНС России «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения». Изменения внесены Федеральным законом от 03.07.2016 № 249-ФЗ.

Новая форма 4-ФСС

С отчетности за I квартал 2017 года вводится в действие новая форма 4-ФСС, утвержденная приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381. Ведомство напомнило, что в связи с передачей ФНС России полномочий по администрированию страховых взносов с указанного отчетного периода данный расчет представляется в налоговые инспекции.

Новая форма расчета 4-ФСС учитывает данные изменения, а также объединяет в себе расчеты по страховым взносам в другие внебюджетные фонды.

ЭКОНОМИКА И УПРАВЛЕНИЕ

Решение о проведении проверки по ТКС законно

ФНС России в информационном сообщении от 10.10.2016 обратила внимание на следующее. Налогоплательщики часто считают незаконными решения о проведении выездной проверки, которые получили по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), так как в них отсутствуют личные подписи должностных лиц и печать налогового органа.

Ведомство разъясняет, что при направлении документов по ТКС они подписываются автоматически электронной подписью налогового органа, а значит, равнозначны документу на бумаге, подписанному собственноручной подписью налогового инспектора (абз. 5 п. 4 ст. 31 НК РФ).

Подписание договора после выполнения работ

По мнению ФНС России в письме от 06.10.2016 № СД-4-3/18888, факт подписания договора после выполнения работ не является препятствием для подтверждения налогоплательщиком расходов, учитываемых в целях налогообложения прибыли, надлежаще оформленными первичными документами, подтверждающими приемку выполненных работ.

Сопоставительные таблицы доходов и расходов на сайте Минфина

При составлении и исполнении бюджетов бюджетной системы РФ начиная с бюджетов на 2017 год к соответствующим кодам 2016 года необходимо применять сопоставительные таблицы:

- целевых статей расходов и кодов видов доходов, установленных Указаниями № 65н;

- кодов видов доходов бюджетов и соответствующих им кодов аналитической группы подвидов доходов бюджетов.

ФАС России об арендных платежах

ФАС России в письме от 04.10.2016 № РП/68457-ПР/16 высказала свою позицию, что установление требования об отсутствии у участника закупки задолженности по арендным платежам создаст административные барьеры и дополнительную нагрузку для участия в закупке. Механизм подтверждения отсутствия у участника закупки задолженности по арендным платежам законодательством не предусмотрен в связи с тем, что каждый арендодатель самостоятельно контролирует их поступление.

БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ

Электронная подпись при оформлении первички

Минфин России в письме от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53176 считает, что при оформлении первичных учетных документов хозяйствующие стороны могут организовать электронный документооборот, применяя простую и (или) усиленную неквалифицированную электронную подпись, при условии соблюдения требований Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Новые квартальные формы статистики

Росстат приказом от 07.10.2016 № 581 утвердил новые квартальные формы федерального статистического наблюдения за численностью и оплатой труда работников сферы образования, науки, здравоохранения и культуры, действующие с отчета за январь – март 2017 года (№ ЗП-образование, ЗП-наука, ЗП-здрав, ЗП-культура).

Приказом Росстата от 28.09.2016 № 554 утверждена новая статистическая форма № 1 кадры «Сведения о повышении квалификации и профессиональной подготовке работников организаций», действующая с отчета за 2016 год.

Учитываем расходы на НИОКР

В письме от 07.09.2016 № 03-03-06/1/52384 Минфин России разъяснил, что отчет о выполненных НИОКР (отдельных этапах работ) представляется в налоговый орган одновременно с налоговой декларацией по итогам налогового периода, в котором они были завершены.

Таким образом, расходы на НИОКР, указанные в подпунктах 1–5 пункта 262 НК РФ, учитываются в размере фактических затрат с применением коэффициента 1,5 независимо от результата соответствующих НИОКР.

Услуги по ДМС

В письме ФНС России от 13.10.2016 № БС-4-11/19482@ разъяснено, что оплата медицинских услуг, произведенная по договору добровольного медицинского страхования в пользу застрахованных лиц, являющихся работниками организации, на основании пп. 3 п. 1 ст. 213 НК РФ не подлежит обложению НДФЛ.

Переплату верни сам

Напомним, что излишне удержанная налоговым агентом из дохода налогоплательщика сумма налога подлежит возврату налоговым агентом на основании письменного заявления налогоплательщика.

Минфин России в письме от 27.09.2016 № 03-04-05/56176 указал, что при наличии налогового агента налоговый орган не возвращает излишне удержанный им налог. Вернуть подобную переплату должен тот, кто ее удержал, то есть налоговый агент.

РАБОТНИКИ

Запущен интернет-сервис проверки трудовых договоров

Роструд в информационном сообщении от 19 октября 2016 года указал, что им запущен интернет-сервис проверки трудовых договоров на предмет их соответствия требованиям законодательства.

Данный сервис «Проверь трудовой договор!» доступен на порталах Роструда «Работа в России» (https://trudvsem.ru) и «Онлайнинспекция.рф» (https://онлайнинспекция.рф).

В случае выявления несоответствий работник вправе обратиться в государственную инспекцию труда через другой сервис портала – «Сообщить о проблеме».

Справка о среднем заработке

Минтруд России в письме от 15.08.2016 № 16-5/В-421 представил рекомендуемую форму справки о среднем заработке по последнему месту работу. Разъяснено, что если указанная справка составлена работодателем в произвольной форме, но содержит сведения, необходимые для определения размера и сроков выплаты пособия по безработице, то оснований для отказа в ее принятии нет.

О представлении формы 1-Т (проф)

Росстат в письме от 10.10.2016 № 04-04-4/132-СМИ напомнил о порядке представления формы 1-Т (проф) «Сведения о численности и потребности организаций в работниках по профессиональным группам» (утв. приказом Росстата от 05.07.2016 № 325).

Сообщается, что в 2016 году выборочному федеральному статистическому обследованию по форме 1-Т (проф) будут подлежать порядка 68 тыс. организаций.

Обследованию подлежат организации (кроме субъектов малого предпринимательства) и их обособленные подразделения всех форм собственности со среднесписочной численностью работников 5 человек и выше.

С 25 октября на сайте statreg.gks.ru будет размещен перечень респондентов (организаций), в отношении которых в отчетном году проводится указанное обследование.

Сообщается, что организация может представить отчет в территориальный орган государственной статистики по установленному им адресу с 1 ноября по 28 ноября 2016 года включительно.

Обзор

О сроках выплаты заработной платы

Минтруд России в своем информационном сообщении от 21.09.2016, а также в письме от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532 напомнил, что 3 октября вступил в силу Федеральный закон от 03.07.2016 № 272-ФЗ, в соответствии с которым, в частности, конкретизированы сроки выплаты заработной платы. В статью 136 Трудового кодекса РФ внесена поправка, согласно которой конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Это означает, что заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16-го по 30-е (31-е) число текущего периода, за вторую половину – с 1-го по 15-е число следующего месяца.

Также хочется напомнить, что при нарушении срока оплаты работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки ЦБ РФ (ранее 1/300). Также следует обратить внимание на то, что за взысканием долга по зарплате работник сможет обратиться в суд в течение года со дня, когда работник должен был получить зарплату или иные выплаты.

Не забудьте внести соответствующие изменения в свои локальные нормативные документы, касающиеся выплаты заработной платы.

О выдаче работникам смывающих (обезвреживающих) средств

Нормы выдачи средств, указанные в Типовых нормах бесплатной выдачи работникам смывающих и (или) обезвреживающих средств (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 17.12.2010 № 1122н), рассчитаны исходя из полной занятости работника. В этой связи в случае, если работник принят на 0,5 ставки, ему положены к выдаче смывающие и (или) обезвреживающие средства в объеме 50% от указанных в типовых нормах (иными словами, выдача работнику смывающих и (или) обезвреживающих средств, указанных в типовых нормах, будет осуществляться 1 раз в 2 месяца). Такая позиция изложена в письме Минтруда России от 29.09.2016 № 15-2/ООГ-3452.

Источники финансирования договоров, заключенных до реорганизации

По мнению Минфина России, изложенному в письме от 05.09.2016 № Д28и-2280, бюджетное учреждение в случае необходимости исполнения обязательств по договору, заключенному ранее (до реорганизации), вправе вести финансирование по такому договору только из внебюджетных источников.

Оплата услуг за перевозки

Расходы на оплату услуг за осуществление регулярных перевозок пассажиров и багажа автомобильным транспортом по регулируемым тарифам следует отражать по коду вида расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд». Такова позиция Казначейства России, изложенная в письме от 29.09.2016 № 02-02-01/35.

Отражение премий за достижения

В письме от 30.09.2016 № 02-02-01/36 Казначейство России разъяснило, что расходы на премирование физических лиц за достижения в области культуры, искусства, образования, науки и техники, а также в иных областях следует отражать по коду вида расходов 350 «Премии, гранты».

Отражаем штрафы и пени по госконтракту

В письме от 16.08.2016 № 07-04-04/02-1357 Казначейство России разъяснило, что расходы, связанные с уплатой пеней и штрафов по государственным (муниципальным) контрактам на поставку товаров, выполнение работ, оплату услуг для государственных (муниципальных) нужд, осуществляются на основании судебного решения и отражаются по коду вида расходов 831 «Исполнение судебных актов Российской Федерации и мировых соглашений по возмещению вреда, причиненного в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов, а также в результате деятельности учреждений».

Срок давности привлечения к ответственности

Срок давности привлечения к ответственности за неуплату или неполную уплату налога исчисляется с начала налогового периода, следующего за тем, в котором совершено правонарушение.

В информационном сообщении ФНС на сайте http://www.nalog.ru по состоянию на 25 октября 2016 года рассмотрена следующая ситуация.

Налогоплательщик не уплатил налог на прибыль организаций за 2012 год, срок уплаты которого установлен до 28 марта 2013 года.

По мнению ФНС России, правонарушение состоялось в 2013 году, а значит, срок давности привлечения к ответственности отсчитывается с 1 января 2014 года.

В этой связи по результатам рассмотрения жалобы налогоплательщика решение налогового органа от 30 мая 2016 года о привлечении к ответственности было признано правомерным.

Отмечено при этом, что такое решение согласуется с правовой позицией, изложенной в пункте 15 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57.

Если справка сдана, а премия только выплачена

ФНС России в письме от 19.09.2016 № БС-4-11/17537 разъяснила, что если уже после сдачи справки 2-НДФЛ работодатель выплачивает сотрудникам премии за предыдущий год, то справку придется скорректировать и использовать для этого код доходов 2000 «Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера)».

Предоставление Расчета 6-НДФЛ обособленными подразделениями

Если организация поставлена на учет по месту нахождения одного из своих обособленных подразделений (с присвоением только этому обособленному подразделению КПП), то налог может быть перечислен в бюджет, а также расчет 6-НДФЛ, заполненный в отношении работников всех данных обособленных подразделений, может быть представлен по месту учета этого ответственного обособленного подразделения. Такова позиция ФНС России, изложенная в письме от 05.10.2016 № БС-4-11/18870@.

Типовое положение о системе управления охраной труда

Минтруд России приказом от 19.08.2016 № 438н утвердил Типовое положение о системе управления охраной труда (СУОТ).

Действие СУОТ распространяется на всей территории, во всех зданиях и сооружениях работодателя, и его требования обязательны для всех сотрудников, а также для всех тех, кто находится на территории, в зданиях и сооружениях работодателя.

Основой организации и функционирования системы является положение о СУОТ, разрабатываемое работодателем самостоятельно или с привлечением сторонних организаций и специалистов. Положение утверждается приказом работодателя с учетом мнения работников и (или) уполномоченных ими представительных органов.

вернуться назад