Сайт для торгов и закупок
Постановлением Правительства РФ от 10.09.2012 № 909 с 1 января 2013 года сайт www.torgi.gov.ru определен в качестве официального сайта РФ для размещения информации о проведении торгов по продаже определенного перечня имущества и имущественных прав (аренды земель, заключения договоров о развитии застроенной территории; заключения договоров купли-продажи лесных насаждений и прочего).
Действующий менее объемный перечень имущества и прав, торги которыми производятся на сайте www.torgi.gov.ru, установлен постановлением Правительства РФ от 28.09.2010 № 767, которое с 1 января 2013 года утратит силу.
В связи с изменением старого порядка вносятся изменения в отдельные нормативные правовые акты Правительства РФ.
А постановлением Правительства РФ от 10.09.2012 № 908 утверждено Положение о размещении на официальном сайте информации о закупке www.zakupki.gov.ru.
В Положении, в частности, определен порядок размещения в том числе:
- планов закупки товаров, работ, услуг;
- извещения о закупке, документации о закупке и проекта договора;
- информации об отказе от проведения закупки;
- протоколов, составленных в ходе закупки, и информации об изменении договора.
Данное Положение вступает в силу с 1 октября 2012 года.
Регистрация отдельных заказчиков на Официальном сайте
Письмо Казначейства России от 07.08.2012 № 42-7.4-05/95-444 содержит разъяснения по поводу порядка размещения на Официальном сайте в сети Интернет информации о закупе юрлицами, указанными в ч. 2 ст. 1 Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ (госкорпорации, ГУПы и МУПы, автономные учреждения и прочее).
Сообщается, что Казначейством разработан и утвержден Порядок регистрации указанных юридических лиц на Официальном сайте. Он размещен в свободном доступе на официальном сайте Казначейства (www.roskazna.ru), в разделе «Независимая антикоррупционная экспертиза».
Для регистрации на Официальном сайте этим заказчикам необходимо пройти идентификацию и аутентификацию в ЕСИА с использованием квалифицированных сертификатов ключей проверки электронной подписи, выданных удостоверяющими центрами, аккредитованными Минкомсвязью России.
Перечень центров размещен на сайте министерства, в разделе «ИТ\Электронная подпись\Аккредитация удостоверяющих центров» (http://minsvyaz.ru/ru/directions/?regulator=118).
На Официальном сайте размещена ссылка на указанный перечень центров.
Информация о порядке и способах консультирования заказчиков размещена на Официальном сайте, в разделе «Главная».
На Официальном сайте (www.zakupki.gov.ru/223), в разделе «Информация для заказчиков и поставщиков\Руководство пользователя и инструкции», размещены подробные инструкции по работе на Официальном сайте в части исполнения требований Закона № 223-ФЗ.
Открытие и ведение лицевых счетов
В настоящее время на официальном сайте Федерального казначейства размещен проект приказа Федерального казначейства «О порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства» (далее – Проект приказа). Предполагается, что новый приказ вступит в силу с 1 января 2013 года.
Обратите внимание, что Проект приказа предусматривает признание утратившим силу приказа Федерального казначейства от 07.10.2008 № 7н «О порядке открытия и ведения лицевых счетов Федеральным казначейством и его территориальными органами», а также требует внесения изменений в отдельные нормативные правовые акты Федерального казначейства.
Вместе с тем не предполагается внесение кардинальных изменений в ныне существующий порядок открытия и ведения лицевых счетов.
Основные изменения в порядке открытия и ведения лицевых счетов органами Федерального казначейства заключаются в следующем:
1. В целях исключения дублирования отдельных положений Проекта приказа нормы, касающиеся порядка представления в органы Федерального казначейства документов для открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов клиентам, формирования Карточки образцов подписей, порядка и сроков проверки указанных документов, ведения Книги регистрации лицевых счетов и дел клиентов, вынесены в общие положения раздела «Открытие, закрытие и переоформление лицевых счетов клиентам».
2. Исключены положения, утратившие актуальность в связи с внесением изменений в бюджетное законодательство Российской Федерации (например, касающиеся операций по приносящей доход деятельности и операций по расходам за счет источника дополнительного бюджетного финансирования).
3. Оптимизированы формы документов, а именно разработаны единые формы Заявления на открытие лицевого счета, Заявления на переоформление лицевых счетов, Заявления на закрытие лицевого счета и Карточки образцов подписей для участников и неучастников бюджетного процесса.
4. Уточнены положения, касающиеся порядка открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов участников бюджетного процесса и бюджетных (автономных) учреждений.
5. Дополнен подраздел «Особенности открытия, переоформления и закрытия лицевых счетов клиентам, являющимся участниками бюджетного процесса бюджета территориального государственного внебюджетного фонда».
Более подробно отдельные положения Проекта приказа рассмотрены в журнале «Советник бухгалтера бюджетной сферы» № 10 за 2012 год.
«Детский» вычет на ребенка-инвалида
В письме от 29.08.2012 № 03-04-05/8-1021 Минфин России, ссылаясь на волю законодателя, заявляет, что тот имел в виду предоставление каждому родителю, на обеспечении которого находится ребенок-инвалид в возрасте до 18 лет, вычета по НДФЛ на каждого такого ребенка в размере 3 000 руб. вне зависимости от того, каким по счету является этот ребенок.
Напомним, что, согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, вычет в размере 3 000 рублей причитается на третьего и каждого последующего ребенка до 18 лет без указания на состояние его здоровья.
Вычеты на детей супруги от предыдущего брака
В письме Минфина России от 05.09.2012 № 03-04-05/8-1064 разъяснено, что одним из условий предоставления «детского» вычета по НДФЛ является факт нахождения ребенка на обеспечении родителей или супруга (супруги) родителя.
Если дети супруги проживают совместно с супругом, то он имеет право на «детские» вычеты независимо от их усыновления.
Документами для подтверждения права на получение стандартного налогового вычета на детей, в частности, могут быть копии свидетельства о рождении детей, свидетельства о регистрации брака, а также, по мнению Минфина России, письменное заявление супруги о том, что дети, в том числе дети от первого брака, находятся на совместном иждивении супругов.
Матпомощь при рождении ребенка единовременная, но не одноразовая
Согласно абз. 7 п. 8 ст. 217 НК РФ от обложения НДФЛ освобождены суммы единовременных выплат (в том числе материальной помощи), осуществляемых работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка.
В письме Минфина России от 27.08.2012 № 03-04-05/6-1006 разъяснено, что порядок выплаты установленной приказом работодателя суммы матпомощи (одним или несколькими платежами) для целей освобождения от НДФЛ в рассматриваемом случае значения не имеет.
Страхвзносы на «несчастное» страхование уменьшают прибыль в любом случае
Организация выплачивает работникам материальную помощь и осуществляет другие выплаты социального характера за счет чистой прибыли. Освобождение таких выплат от взносов по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний законодательством, как правило, не предусмотрено.
В письме от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457 Минфин России разъяснил, что независимо от порядка налогового учета самих выплат начисленные на них взносы на «несчастное» страхование все равно уменьшают налогооблагаемую прибыль в составе прочих расходов на основании пп. 45 п. 1 ст. 264 НК РФ.
Новые статформы по травматизму
Приказом Росстата от 08.08.2012 № 439 утвержден ряд статформ для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью в сфере здравоохранения, травматизмом на производстве и естественным движением населения.
В частности, годовую форму с отчета за 2012 год № 7-травматизм «Сведения о травматизме на производстве и профессиональных заболеваниях» представляют до 25 января следующего года юридические лица, кроме микропредприятий, осуществляющие все виды экономической деятельности (за некоторыми исключениями).
Остальные формы (о родившихся, умерших, зарегистрировавших брак и разведенных) представляют органы загса.
Новые статформы по госзакупкам
Приказом Росстата от 30.08.2012 № 473 утверждены новые статформы:
- квартальная с отчета за январь – март 2013 года:
№ 1-торги «Сведения о проведении торгов и о других способах размещения заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд» (представляют нарастающим итогом осуществляющие закупки ГРБС федерального бюджета и бюджетов субъектов РФ, органы управления государственных внебюджетных фондов и территориальные ФОМС – до 22-го числа после отчетного периода; ГРБС средств местного бюджета – до 20 января (год));
- полугодовая с отчета за январь – июнь 2013 года:
№ 1-закупки «Сведения о закупочной деятельности» (представляют нарастающим итогом до 25-го числа после отчетного периода юридические лица, осуществляющие закупки, в соответствии с положениями Федерального закона от 18.07.2011 № 223-ФЗ (госкорпорации, ГУПы, МУПы, автономные учреждения и прочее).
Документ вступил в силу 30 августа 2012 года.
Проект изменений в форму 4-ФСС
Минтруд России подготовил проект изменений в форму 4-ФСС (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 12.03.2012 № 216н). Изменения планируется ввести в действие с отчета за период 9 месяцев 2012 года.
Расчет взносов на обязательное страхование дополняется таблицей 10 «Сведения по аттестации рабочих мест по условиям труда и проведенным обязательным предварительным и периодическим медицинским осмотрам работников на начало года». Одновременно вводится порядок заполнения этой таблицы на основании документов, предусмотренных порядком аттестации рабочих мест (утв. приказом Минздравсоцразвития России от 26.04.2011 № 342н).
Величина прожиточного минимума
Установлена величина прожиточного минимума на душу населения в размере 6 385 рублей за II квартал 2012 года.
Также с принятием постановления Правительства РФ от 13.09.2012 № 921 выросла и величина прожиточного минимума для трудоспособного населения с 6 827 до 6 913 рублей, для пенсионеров – с 4 963 до 5 020 рублей, для детей – с 6 070 до 6 146 рублей.
Укажите в платежке налоговый период во избежание путаницы
В письме ФНС России от 24.08.2012 № БС-3-11/3084 разъяснено, что в случае уплаты денежной суммы налога без указания налогового периода, за который производится платеж, сведения о данной денежной сумме зачисляются на текущую дату и являются переплатой по данному налогу.
Зачет переплаты налога в счет погашения недоимки по иным налогам, задолженности по пеням и (или) штрафам производится налоговыми органами самостоятельно.
Налоговый орган и налогоплательщик могут провести совместную сверку уплаченных налогоплательщиком налогов.
Ставка рефинансирования ЦБ РФ повысилась
Согласно официальной информации ЦБ РФ Совет директоров Банка России 13 сентября 2012 года принял решение повысить с 14 сентября 2012 года ставку рефинансирования до 8,25%.
Это на 0,25% выше ранее действовавшей ставки. Сообщается, что на 10 сентября годовой темп прироста потребительских цен составил 6,3%, превысив верхнюю границу целевого диапазона, определенного на 2012 год.
Старый регламент санпроверок умер, да здравствует новый регламент!
Приказом Роспотребнадзора от 16.07.2012 № 764 утвержден Административный регламент исполнения государственной функции по проведению проверок деятельности юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и граждан по выполнению требований санитарного законодательства, законодательства РФ в области защиты прав потребителей, правил продажи отдельных видов товаров.
Доплата к пенсии муниципального служащего
Ежемесячная доплата к трудовой пенсии по старости, трудовой пенсии по инвалидности, выплачиваемая лицам, замещавшим муниципальные должности на постоянной основе в органах местного самоуправления, не является социальной доплатой к пенсии, выплачиваемой до величины прожиточного минимума пенсионера, как это обусловлено Федеральным законом от 17.07.1999 № 178-ФЗ, и не является пенсией за выслугу лет, назначаемой муниципальным служащим.
В этой связи специалисты Минфина России в письме от 07.09.2012 № 03-04-05/6-1082 резюмируют, что данные выплаты не подпадают под действие п. 2 ст. 217 НК РФ и подлежат обложению НДФЛ в общеустановленном порядке. Аналогичное мнение было высказано и в письме ведомства от 07.09.2012 № 03-04-05/6-1081.
Это надо знать!
На сайте Минфина размещено совместное письмо Минфина России и Федерального казначейства от 26.09.2012 № 02-13-07/3919 и № 42-7.4-05/5.1-545 «Об исполнении судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджетных учреждений».
В данном письме рассмотрен порядок списания денежных средств со счетов бюджетных учреждений, открытых им в органах Федерального казначейства. При этом отмечается, что, поскольку бюджетные учреждения не являются участниками бюджетного процесса, то правила Бюджетного кодекса РФ о нецелевом использовании средств на них не распространяются. Отмечается, что учреждения самостоятельно решают, с какого счета следует производить взыскание с них денежных средств по судебным актам.
О применении Акта сверки внутриказначейских расчетов и не только
В письме от 14.09.2012 № 42-7.4-05/2.1-525 Казначейство России дает разъяснения управлениям Федерального казначейства по субъектам РФ по вопросу применения Акта сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) в части операций бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций.
Сообщается, что готовятся изменения в приказ Федерального казначейства от 25.08.2011 № 352 (особенности формирования бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию).
Указано, что при уточнении на лицевом счете (отдельном лицевом счете) бюджетного учреждения, автономного учреждения и иной организации кодов бюджетной классификации (КОСГУ) по операциям, отраженным ранее в бюджетном учете органа Федерального казначейства как внутриказначейские расчеты, необходимо своевременно в письменном виде (в произвольной форме) информировать соответствующий орган Федерального казначейства – контрагента об указанном изменении.
Перераспределение статей расходов при использовании субсидии
В письме Минфина России от 09.08.2012 № 02-13-06/3106 разъяснен порядок использования субсидии, предоставленной федеральному бюджетному учреждению на выполнение государственного задания.
В частности, сказано, что в случае достижения экономии средств, предусмотренных на оплату труда, образовавшейся в результате выполнения госзадания, указанные средства могут быть перераспределены в зависимости от потребности бюджетного учреждения на иные выплаты, в том числе на увеличение заработной платы, с обязательным уточнением плана финансово-хозяйственной деятельности учреждения.
При этом указанные перераспределения не должны влиять на выполнение показателей объема и качества государственных услуг, утвержденных в государственном задании.
Наличные деньги через финансовые органы
Минфин России в своем письме от 10.09.2012 № 02-03-10/3604 дает разъяснения финансовым органам субъектов РФ о порядке обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым в соответствии с законодательством РФ открыты в финансовых органах субъектов РФ.
По мнению Минфина России, обеспечение наличностью, в том числе с помощью платежных карт, в данном случае должно осуществляться в порядке, установленном приказом Минфина России от 31.12.2010 № 199н «Об утверждении правил обеспечения наличными деньгами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства».
Амортизация ОС у бюджетного учреждения
В письме Минфина России от 30.08.2012 № 03-03-06/1/442 разъяснено, что для признания в составе налоговых расходов бюджетного учреждения сумм амортизации, начисленных по основному средству, необходимо, чтобы это имущество было приобретено за счет средств, полученных от коммерческой деятельности, и использовалось для осуществления коммерческой деятельности. При этом метод начисления амортизации устанавливается налогоплательщиком самостоятельно применительно ко всем объектам амортизируемого имущества (за исключением объектов, амортизация по которым начисляется линейным методом) и отражается в учетной политике для целей налогообложения.
Передача в собственность другого публично-правового образования
В письме Минфина России № 02-03-09/3502, Казначейства России № 42-7.4-05/5.3-515 от 03.09.2012 прописаны мероприятия, которые осуществляются в случае, когда по решениям Правительства РФ (высшего исполнительного органа госвласти субъекта РФ, местной администрации муниципального образования) бюджетные и автономные учреждения передаются в собственность другого публично-правового образования.
В частности, разъяснен порядок открытия и закрытия счетов передаваемых учреждений в территориальных органах Федерального казначейства; внесения изменений в сводную бюджетную роспись и отзыва главными распорядителями бюджетных средств (ГРБС) лимитов бюджетных обязательств, а также оформления ими уведомлений по расчетам между бюджетами по межбюджетным трансфертам.
В письме освещен прочий документооборот, связанный с указанными мероприятиями, а также порядок представления годовой бюджетной (бухгалтерской) отчетности ГРБС и передаваемыми учреждениями.
О ведомости учета невыясненных поступлений
В письме Казначейства России от 31.08.2012 № 42-7.4-05/2.2-506 содержатся разъяснения о порядке формирования Ведомости учета невыясненных поступлений (по счету № 40101) – ф. 0531456.
В письме раскрыты особенности формирования отдельных граф Ведомости, отмечены взаимосвязанные показатели, соответствие которых должно быть обеспечено.
Разъяснения по аналогичному вопросу для Ведомости (ф. 0531853), формируемой при операциях со средствами Государственной компании «Российские автомобильные дороги», даны в письме Казначейства России от 31.08.2012 № 42-7.4-05/2.2-507.
Налог для «ценных» земель
Если земельный участок, представляющий собой историко-культурную ценность, включен в Единый государственный реестр объектов культурного наследия (памятников истории и культуры) народов РФ (утв. приказом Минкультуры России от 03.10.2011 № 954), то данный земельный участок не должен признаваться объектом налогообложения по земельному налогу в соответствии с пп. 2 п. 2 ст. 389 НК РФ и, соответственно, организация, обладающая таким земельным участком, не должна признаваться налогоплательщиком земельного налога в отношении этого земельного участка.
Кроме того, организация, которая не признается налогоплательщиком земельного налога, не должна представлять в налоговый орган налоговую декларацию по земельному налогу. Такие разъяснения дал Минфин России в письме от 03.09.2012 № 03-05-05-02/90.
Отпускные работнику нескольких филиалов
Суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные с доходов работников обособленного подразделения, должны быть перечислены в налоговый орган по месту нахождения этих подразделений.
В случае, когда работник, отработавший в течение налогового периода в нескольких обособленных подразделениях, уходит в отпуск, НДФЛ с доходов такого работника, включая отпускные выплаты, должен быть перечислен в бюджет по месту нахождения обособленного подразделения, в котором ему был оформлен отпуск (письмо Минфина России от 17.08.2012 № 03-04-06/8-250).
Возмещение морального вреда сотруднику
Пунктом 3 статьи 217 НК РФ установлено, что не подлежат обложению НДФЛ все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством РФ), в том числе связанных с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья.
Таким образом, подчеркивает Минфин России в письме от 28.08.2012 № 03-04-05/6-1009, сумма возмещения морального вреда, выплачиваемая организацией физическому лицу на основании решения суда, являясь компенсационной выплатой, связанной с возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья, не подлежит обложению НДФЛ.
Особенности расчетов по налогу на имущество при присоединении
В письме от 13.09.2012 № 03-05-05-01/54 Минфин России разъясняет, что при реорганизации в форме присоединения присоединенная организация исчисляет среднегодовую стоимость имущества за период деятельности организации в течение календарного года в общеустановленном порядке. При этом нужно брать остаточную стоимость имущества на соответствующие даты на основании заключительной бухгалтерской отчетности на день, предшествующий дате внесения в Реестр записи о прекращении деятельности присоединенной организации.
По месту нахождения присоединенных организаций правопреемником могут быть созданы обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс, или могут находиться объекты недвижимого имущества. В этом случае налоговые декларации по налогу на имущество за последний налоговый период присоединенной организации правопреемник представляет в налоговый орган по месту нахождения указанных подразделений или объекта недвижимого имущества, если они не были представлены присоединенными организациями до завершения реорганизации.
Доходы и расходы учреждения-арендодателя, получающего субсидии
В письме Минфина России от 27.08.2012 № 03-03-06/4/88 разъяснено, что суммы, поступающие арендодателю от арендаторов в виде возмещения коммунальных и эксплуатационных услуг, признаются внереализационными доходами.
В случае сдачи в аренду с согласия учредителя недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за бюджетным учреждением учредителем или приобретенного бюджетным учреждением за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение такого имущества, финансовое обеспечение содержания такого имущества учредителем не осуществляется.
Таким образом, бюджетное учреждение нового типа, получающее субсидии, для целей налогообложения прибыли вправе учесть в расходах суммы коммунальных и эксплуатационных платежей, приходящиеся на сданные в аренду помещения в здании, закрепленном за данным учреждением на праве оперативного управления.
Правила-2012 для расходов на приобретение государственной земли
В письме от 30.08.2012 № 03-03-06/1/443 Минфин России напоминает, что, согласно п. 5 ст. 5 Федерального закона от 30.12.2006 № 268-ФЗ, общие правила статьи 264.1 НК РФ о налоговом учете в текущих расходах затрат на приобретение для целей капстроительства земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, распространяются на налогоплательщиков, которые заключили соответствующие договоры в период с 1 января 2007 года по 31 декабря 2011 года.
С 1 января 2012 года указанные затраты в текущих расходах по правилам статьи 264.1 НК РФ не учитываются. Амортизировать землю тоже нельзя.
Однако эти затраты можно учесть по правилам статьи 268 НК РФ при последующей реализации указанных участков.
О госрегистрации казёнными учреждениями права оперативного управления
В письме от 27.07.2012 № 03-05-05-03/15 Минфин России напоминает, что при слиянии юридических лиц права и обязанности каждого из них переходят к вновь возникшему юридическому лицу в соответствии с передаточным актом (п. 1 ст. 58 ГК РФ).
Государственной регистрации подлежит в том числе право оперативного управления. Однако если государственному казённому учреждению перешло в порядке правопреемственности недвижимое имущество, находящееся в государственной или муниципальной собственности, то госпошлина за государственную регистрацию права оперативного управления таким имуществом не уплачивается (пп. 4.1 п. 3 ст. 333.35 НК РФ).
Расходы исполнителя НИОКР по госконтракту
В письме от 14.08.2012 № 03-07-11/294 Минфин России разъяснил, что исполнитель НИОКР по государственному контракту учитывает расходы, связанные с такими разработками, в порядке, установленном главой 25 НК РФ для расходов, связанных с основной деятельностью налогоплательщика.
Если исполнитель НИОКР осуществляет их софинансирование и получает по условиям договора неисключительные права в отношении результатов разработок, то он вправе учитывать расходы на НИОКР в размере, соответствующем его доле расходов, в порядке, установленном п. 2 ст. 262 НК РФ.
В случае софинансирования НИОКР на безвозмездной основе у исполнителя налоговых расходов нет.
Новая методика расчета скидок и надбавок к тарифам на «несчастное» страхование
Приказом Минтруда России от 01.08.2012 № 39н утверждена новая Методика расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Скидки и надбавки к страховым тарифам рассчитываются ФСС РФ в текущем финансовом году и устанавливаются на очередной финансовый год в размерах не более 40% установленного страхового тарифа по итогам деятельности страхователя за три года, предшествующих текущему, исходя из определенных показателей с учетом коэффициентов, которые учитывают состояние охраны труда и рассчитываются на основании сведений о результатах аттестации рабочих мест по условиям труда и о проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах по состоянию на 1 января текущего календарного года.
Эти сведения берутся из соответствующего раздела формы расчета 4-ФСС, которая скоро будет дополнена указанными данными.
